夏芳: 退休账户在税收方面优惠（中）

上一篇我们聊到了最常见的个人退休账户，这篇我们继续来聊聊其他的避税延税退休账户：
 
 SEP IRA
简化员工养老金 IRA，其工作方式与传统 IRA 类似，但税前供款限额要高得多。

自由职业者和小企业主等自雇工人可以在 2021 年贡献高达其自雇收入的 25%，最高捐款上限为 58,000 美元，以获得更高的潜在税收节省。

SEP IRA 取代了传统的 IRA 作为延税账户，并且不提供 Roth 选项。但理论上，如果您符合各自的标准，您可以同时向 SEP IRA 和 Roth IRA 供款。

您必须满足以下所有要求才能为 SEP IRA 供款：

•至少年满 21 岁
•以自由职业者等独资经营者或企业主的身份赚取自雇收入
•在纳税年度赚取至少 600 美元的自雇收入
•您还必须为过去五年中至少三年为您的企业工作的任何员工设置一个 SEP IRA 帐户

与传统的 IRA 一样，SEP IRA 持有人必须在 72 岁时开始使用 RMD。但 SEP IRA 为自雇人士提供了一种简单的方法来让他们面临退休计划、自雇税和没有雇主福利等挑战，可以减轻他们的税收负担并为他们的未来做计划。
 
Simple　IRA
虽然名义上是 IRA，但员工储蓄激励匹配计划 (SIMPLE) IRA 实际上是雇主赞助的退休账户，与 401(k) 有更多共同之处。

通常simple IRA这些帐户被设计为小型企业 401(k) 的更简单替代方案。它们带来的是更少的管理麻烦和更低的管理成本，旨在激励小企业主提供退休账户作为其员工的福利。

到 2021 年，50 岁以下的员工最多可以贡献 13,500 美元，而 50 岁及以上的员工每年可以贡献 16,500 美元。如果您的雇主提供 SIMPLE IRA，您有符合资格，您还可以为您自己的传统 IRA 或罗斯 IRA 供款。

同样，SIMPLE IRA 没有 Roth 选项。希望在退休时尽量减少税收的纳税人除了工作场所的简单 IRA 外，还应该为自己的 Roth IRA 供款。

请注意，提供 SIMPLE IRA 的雇主必须提供以下其中一项以向其雇员的账户供款：

•非选择性 2% 的贡献。无论雇员是否供款，雇主都将雇员工资的 2% 添加到帐户中。
•选同额贡献，高达 3%雇主与雇员的供款相匹配，最高可达其工资的 3%.

如果您是考虑为您的员工开设 SIMPLE IRA 的雇主，可参阅完整的 IRS 规则以了解更多详细信息。
 
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